Dividendos opções de ações para empregados

Opções de estoque de empregado (ESO)
As opções de compra de ações dos empregados (ESOs) são uma forma de compensação de capital concedida pelas empresas aos seus empregados e executivos. Como uma opção regular (chamada), um ESO dá ao titular o direito de comprar o ativo subjacente - o estoque da empresa - a um preço específico por um período finito de tempo. Esses termos (também definidos em maior detalhe no Capítulo 2) e as condições são explicados no Contrato de Opções de Compra de Empregados.
Neste Tutorial, comparamos ESOs com opções listadas (negociadas em bolsa), exploramos os fundamentos da avaliação de ESO e avaliamos os riscos e recompensas associados à realização de ESOs durante sua vida limitada. Examinamos também os prós e os contras do exercício precoce das ESOs. (Relacionado: tire o máximo proveito das opções de ações dos empregados)
O que é um plano de compensação de capital de qualquer maneira? Como o termo sugere, fornece compensação financeira ou remuneração aos principais stakeholders internos da empresa - seus funcionários, executivos e, em certos casos, Diretores - por meio de uma participação no patrimônio da empresa.
Os ESOs não são a única forma de compensação de equidade, mas estão entre os mais comuns. Outros tipos de planos de compensação de capital incluem:
Subsídios de estoque restrito - estes dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações uma vez que determinados critérios sejam atingidos, como trabalhar por um determinado número de anos ou cumprir metas de desempenho. Direitos de valorização de ações - SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um número designado de ações; Esse aumento de valor é pago em dinheiro ou estoque da empresa. Stock Phantom - isso paga um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um número definido de ações; nenhuma transferência legal de propriedade compartilhada geralmente ocorre, embora o estoque fantasma possa ser conversível em ações reais se ocorrerem eventos desencadeantes definidos. Planos de compra de ações para empregados - esses planos oferecem aos funcionários o direito de comprar ações da empresa, geralmente com desconto.
Em termos gerais, a concordância entre todos esses planos de remuneração de capital é que eles dão aos empregados e interessados ​​um incentivo monetário para construir a empresa e compartilhar seu crescimento e sucesso. A principal diferença reside no aspecto da tributação desses planos, um assunto que está além do escopo deste Tutorial.
Para os funcionários, os principais benefícios de um plano de compensação de ações são:
Uma oportunidade de compartilhar diretamente no sucesso da empresa; Orgulho de propriedade; os funcionários podem se sentir motivados a serem totalmente produtivos porque possuem uma participação na empresa; Fornece uma representação tangível do quanto sua contribuição vale para o empregador; e Dependendo do plano, pode oferecer o potencial de redução de impostos após venda ou alienação das ações.
Os benefícios de um plano de compensação de capital para os empregadores são:
É uma ferramenta chave para recrutar o melhor e o mais brilhante em uma economia global cada vez mais integrada, onde existe uma concorrência mundial para os melhores talentos; Aumenta a satisfação no trabalho dos funcionários e o bem-estar financeiro, proporcionando incentivos financeiros lucrativos; Incentiva os funcionários a ajudar a empresa a crescer e ter sucesso porque podem compartilhar seu sucesso; Pode ser usado como uma estratégia de saída potencial para os proprietários, em alguns casos.
Em termos de opções de estoque, existem dois tipos principais:
As opções de ações de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções legais ou qualificadas, geralmente são oferecidas somente a funcionários-chave e à alta administração. Eles recebem tratamento fiscal preferencial em muitos casos, pois o IRS trata ganhos em opções como ganhos de capital de longo prazo. As opções de compra de ações não qualificadas (NSOs) podem ser concedidas a funcionários em todos os níveis de uma empresa, bem como a membros do Conselho e consultores. Também conhecidas como opções de compra de ações não estatutárias, os lucros neles são considerados como renda ordinária e são tributados como tal. Este Tutorial se concentra em opções de ações não qualificadas.
Observe que os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOP", ou Plano de Propriedade de Ações do Empregado, que é um plano de aposentadoria qualificado. Enquanto os ESOPs também têm o objetivo de alinhar os interesses dos funcionários e acionistas de uma empresa, eles têm características e nuances diferentes que não são abordadas neste Tutorial (encontre mais sobre ESOPs aqui).
Os ESOs são detidos por milhões de empregados e executivos na América do Norte e em todo o mundo. Embora tentemos lidar com seus riscos, tanto do ponto de vista fiscal quanto da equidade, não é fácil, um pequeno esforço para entender os fundamentos dos ESOs ajudará a desmistificá-los. Este conhecimento deve permitir que você tenha uma discussão mais informada com seu planejador financeiro ou gerente de riqueza, e espero que o capacite para tomar decisões sãs sobre seu futuro financeiro.

Opções de estoque de empregados de dividendos
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Como entender as opções de ações do empregado e maximizar o ganho financeiro.
Por Amber Spencer | 28 de agosto de 2018.
Opções de ações são uma maneira popular para empresas, especialmente startups, para compensar seus funcionários. Embora não haja garantia do sucesso de uma empresa, ao entender completamente suas opções de ações e, especificamente, as implicações tributárias associadas a elas, você pode evitar erros comuns (e grandes) que podem custar-lhe milhares de dólares.
As coisas mais importantes para entender são abordadas nesta publicação: o que são, como funcionam e quaisquer implicações fiscais que você possa encontrar.
Porque lendo seu contrato de opção de estoque pode ser bastante tedioso e difícil de digerir, aqui estão as coisas principais que você precisa entender antes de investigar os detalhes:
O que são opções de estoque?
As opções de compra de ações são fornecidas pelo seu empregador e eles permitem que você compre um número específico de ações da empresa a um preço fixo (preço de exercício) durante um prazo fixo. Com opções de compra de ações, você não terá direitos de acionistas, como receber dividendos ou votar. Um contrato estabelece os termos, que incluem número de ações, calendário de aquisição, preço de exercício e data de validade.
Eles geralmente são emitidos como um incentivo para você trabalhar arduamente para melhorar o desempenho da empresa e, por sua vez, o valor da ação. Quanto maior o valor da empresa, maior o preço das ações e, portanto, maior o potencial de lucro financeiro pessoal.
Uma das maiores ressalvas em relação às opções de compra de ações são as implicações fiscais quando se trata de exercitá-las, o que discutimos com detalhes abaixo.
Como as opções de estoque funcionam.
Em primeiro lugar, é importante notar que qualquer valor nas opções de ações é completamente teórico até você pagar o preço de exercício para comprar as ações.
Geralmente, haverá um período mínimo de tempo que você deve trabalhar na empresa antes de poder exercer suas opções, conhecido como período de aquisição.
Uma vez que este período tenha passado e você tenha exercido suas opções, você será dono das ações exatamente como faria, se você as tivesse comprado como qualquer outro investidor.
Tipos de opções de estoque.
Existem diferentes tipos de opções que você pode ser oferecido, então verifique seu acordo para descobrir qual deles você se enquadra.
Plano de opção de compra de ações: você tem a opção de comprar ações da empresa a um preço predeterminado.
Plano de compra de ações para empregados (ESPP): você pode adquirir ações com preço descontado inferior ao preço de mercado no momento da aquisição. A maioria dos ESPP exige que você trabalhe para a empresa por um certo período de tempo antes de poder adquirir as ações.
Plano de bônus de ações: você recebe ações da empresa gratuitamente.
Preço do exercício.
Se você tiver sido emitido opções sob um plano de opção de compra de ações (que é o mais comum dos tipos acima) e o valor de mercado do estoque aumenta, você ainda pagará o preço por ação observado em seu contrato de opção de compra de ações.
Este preço é conhecido como seu preço de exercício.
Por exemplo, se você recebeu 1.000 opções de compra de ações em US $ 10 por ação quando você começou, mesmo que o preço das ações tenha subido para US $ 50, você ainda pagará apenas US $ 10.000 (1.000 ações em US $ 10 cada) vs. seu valor de mercado de US $ 50.000.
Nesse caso, você receberia um ganho financeiro de US $ 40.000 (sujeito a implicações fiscais, discutido abaixo).
Como é determinado o preço que recebo?
Para opções de empresas privadas, o preço de exercício é muitas vezes baseado no preço das ações na rodada de financiamento mais recente da empresa. Se é uma empresa pública, geralmente o preço de exercício é igual ao valor de mercado do estoque no momento em que a opção é concedida (mas nem sempre).
Opções subjacentes de estoque.
Claro, se você estiver trabalhando dentro de uma inicialização, muitas vezes não há garantia de que a empresa tenha sucesso.
Às vezes, as opções de estoque de empregados podem não ter valor. Isso acontece quando seu preço de exercício é maior do que o preço de mercado atual das ações. Quando isso acontece, suas opções de estoque são ditas em & # 8220; underwater & # 8221 ;.
Em tempos de volatilidade do mercado de ações, os funcionários das empresas de capital aberto podem trocar opções subaquáticas por aqueles que estão em dinheiro - uma vez que a empresa legalmente pode cancelar a concessão da primeira opção e emitir novas opções exercíveis no preço da nova ação.
Período de aquisição.
Sua empresa determinará o tipo de período de aquisição que você possui. Ao saber como funciona o período de aquisição, você poderá descobrir exatamente quanto tempo você precisa esperar antes de poder exercer suas opções.
Estas são as três maneiras pelas quais suas opções poderiam potencialmente ser adquiridas:
1. Vesting baseado em tempo:
95% das empresas que oferecem opções de compra de ações usam este tipo de período de aquisição. Neste caso, suas opções geralmente são adquiridas após a conclusão de um período de tempo especificado & # 8211; geralmente de 3 a 5 anos. Para adicionar à complexidade, existem também duas maneiras de se entregar: de uma vez (Cliff Vesting), ou em partes ao longo de alguns anos (Graded Vesting).
Cliff Vesting: Quando a concessão da opção é cobrada de uma só vez, ou seja, você deve aguardar o período total de seu período de aquisição antes de poder exercer qualquer uma de suas opções de compra de ações.
Vesting graduado anualmente: quando as opções concedem ganhos em uma série de partes ao longo do tempo, você pode obter 25% no primeiro ano por ano durante um período de 4 anos até o prazo especificado.
One Year Cliff & amp; Licenciamento mensal: quando as opções são adquiridas a 25% no final do primeiro ano e os restantes 75% são mensais (ou trimestrais) nos próximos três ou quatro anos. Isso geralmente é visto em startups em estágio inicial. Então, se você tem um colete mensal com um penhasco de um ano e você deixa a empresa após 18 meses, você terá investido 37,5% de suas ações.
Exemplo de Licenciamento Graduado Anual:
2. Vesting baseado em desempenho:
As opções são adquiridas com a conquista de uma condição de desempenho, como uma métrica financeira ou um preço específico da ação.
3. Vesting Acelerado por Tempo:
Uma combinação de períodos de aquisição baseados no tempo e no desempenho. Com este método, suas opções são baseadas no tempo, mas se uma condição de mercado predeterminada for alcançada antes do requisito baseado no tempo, isso é acelerado.
Data de validade.
As opções de compra de ações sempre têm prazo de validade. O período mais comum é de 10 anos a partir da data da concessão.
Então, se você tiver um período de aquisição de 4 anos e o prazo de validade é de 10 anos, você terá mais 6 anos para exercer suas opções após o período de aquisição de vencimento.
Certifique-se de exercer as suas opções antes do termo do prazo de concessão. Se você não fizer isso, você os perderá permanentemente.
Implicações tributárias.
Compreender as implicações fiscais de possuir e exercer suas opções é essencial para garantir que você mantenha o máximo de dinheiro gerado por suas opções possível.
Há dois impostos a serem considerados quando se exercitam opções de compra de ações.
1. Quando você exerce as opções.
A diferença no preço de exercício e no valor justo de mercado (FMV) na data em que as opções são exercidas é tributada como receita de emprego.
Por exemplo, se você tivesse 10 mil opções com um preço de exercício de US $ 1,00 e a FMV das ações na data de exercício fosse de US $ 3,00, o benefício tributável seria de US $ 20,000. Na maioria dos casos, você pode reivindicar uma dedução igual a 50% do benefício tributável.
2. Depois de exercitar as opções e manter as ações.
Qualquer ganhos ou perdas são tratados de forma diferente do que se você comprou as ações no mercado aberto. A FMV das ações na data de exercício torna-se a base de custo para suas ações.
Continuando com o exemplo acima, se o preço atual da ação é de US $ 7,00 e sua base de custo é de US $ 3,00, você tem um ganho de capital de US $ 4,00 por ação. Em suas 10.000 ações, seu ganho total é de US $ 40.000. No Canadá, você paga o imposto sobre a metade desse ganho, o que seria de US $ 20.000.
Para empresas privadas.
Se a sua empresa for uma CCPC (corporação privada controlada pelo Canadá), o benefício tributável que você percebe ao exercer as opções pode ser diferido até você vender as ações se você detiver as ações por pelo menos 2 anos antes de vendê-las.
Ao contrário das empresas públicas, o preço de exercício e a FMV na data da concessão não precisam ser iguais.
Isenção de ganhos de capital vitalício (LCGE)
As ações da CCPC geralmente são elegíveis para uma isenção de ganhos de capital de vida (LCGE), o que significa que você não paga nenhum imposto sobre os ganhos até esse montante. Para se qualificar para essa isenção, a empresa deve ser uma CCPC quando vender as ações. Se a sua empresa for pública, certifique-se de arquivar o formulário apropriado (T2101) com a CRA para fazer uma disposição considerada de algumas ou todas as suas ações a partir dessa data. Você realmente não vende as ações, você está apenas registrando o ganho para fins fiscais para tirar proveito da isenção.
A LCGE para 2018 é de US $ 813.600, então você não quer perder isso se tiver a sorte de ter um ganho tão grande.
Para empresas públicas.
Certifique-se de que o preço de exercício das suas opções seja igual à FMV na data da concessão. Se não for, suas ações não são elegíveis para a dedução de 50%. Ao contrário das CCPC, o benefício tributável não pode ser diferido, é tributável no exercício em que as opções são exercidas. Além disso, a LCGE não se aplica às ações da empresa pública.
Perguntas comuns.
E se você sair antes que o período de cobrança seja aumentado?
No momento em que você deixar a empresa, você quer entender como sua partida afeta a capacidade de exercícios de suas opções para minimizar qualquer perda para você.
Se você deixar antes da data de vencimento, você terá que perder suas opções, ou terá um curto período de tempo (geralmente 60 e # 8211; 90 dias) para se exercitar.
Em outros casos, quando ocorrem grandes eventos de trabalho ou vida, como deficiência ou aposentadoria, certas regras podem ser desencadeadas no plano.
O que acontece se a empresa for comprada ou for pública?
Com um IPO, nada muda com relação às suas opções de ações reais (adquiridas ou não), além das ações que você pode comprar com elas, agora são mais fáceis de vender. Às vezes, haverá o que é chamado de "período de bloqueio", o que significa que você precisa esperar 6 & # 8211; 12 meses após o IPO antes de vender suas ações.
Se a empresa for comprada, suas opções de ações provavelmente serão transferidas - exatamente como elas são feitas, serão determinadas pela transação caso a caso. Na maioria dos cenários, suas opções devem ser tratadas de forma semelhante às ações ordinárias.
Consulte a seção de impostos acima para analisar as implicações tributárias de empresas privadas que vão às empresas públicas.
E se você quiser exercer na partida e a empresa ainda é privada?
Normalmente, se a empresa ainda é privada, é difícil determinar o valor justo de mercado de qualquer ação a ser recebida no exercício de uma opção. O valor será um melhor palpite com base na última rodada de investimento, ou um agente de avaliação determinará o valor da empresa.
Qualquer venda nesta situação pode estar sujeita a um direito de primeira recusa. Isso significa que sua empresa ou qualquer um ou mais de seus acionistas tem o direito de comprar as ações ao preço que lhe foi oferecido - ou, em alguns casos, a um preço diferente.
Então, se você decidir exercer a sua opção ao deixar a empresa, você deve primeiro entender quais direitos, se houver, o empregador tem que "recapturar" # 8221; suas partes e em que termos.
Como você irá pagar?
As regras do plano de ações para o exercício variam de acordo com a empresa e existem três formas de serem exercidas:
Faça um pagamento em dinheiro e # 8211; (Sim, você precisa encontrar o valor total do dinheiro).
Pagar com uma dedução salarial.
Vender imediatamente em um exercício sem dinheiro - Você não precisa fornecer o dinheiro para exercer a opção antecipadamente, mas, em vez disso, você pode usar o patrimônio acumulado na opção. Em outras palavras, você pode usar a diferença entre o valor de mercado e o preço de exercício como forma de exercer a opção.
Você deve exercer imediatamente?
Uma vez que suas opções tenham sido adquiridas, tente não sucumbir ao desejo de gratificação instantânea e salte para exercitar e vender suas ações. A longo prazo, pode ser um erro e suas ações devem ser ditadas pela estratégia de opção de estoque.
Uma consideração importante a fazer quando você exerce suas opções é pensar sobre o efeito que eles terão em sua alocação global de ativos (se você atualmente possui uma carteira de investimentos).
Para que seu planejamento de investimento seja bem sucedido, é importante que seus ativos sejam adequadamente diversificados e, portanto, devem estar cientes de qualquer posição concentrada no estoque da empresa. Muitos conselheiros recomendam que não mais do que 10-15% do seu patrimônio líquido esteja nas ações da sua empresa. Se você estiver em uma posição sênior com a empresa, um limite que baixo pode não ser prático. Um consultor financeiro experiente pode ajudá-lo a gerenciar o risco de uma posição de estoque concentrada.
Como as opções de estoque são diferentes das RSUs?
As URE (Unidade de estoque restrito) às vezes são fornecidas em vez de opções de estoque. Uma RSU é avaliada em termos de ações da empresa, como uma opção de estoque. No entanto, é único porque não possui um preço de exercício. Isso geralmente significa que você não possui as URE até que o período de aquisição (o mesmo período de aquisição das ações) tenha sido cumprido. Neste momento, são atribuídos o seu valor de mercado atual e são considerados rendimentos. Como eles são considerados rendimentos, uma parcela das ações é retida para pagar impostos sobre o rendimento. Você então recebe as partes restantes e pode vendê-las sempre que quiser.
Então, se você recebeu 10.000 UREs, você não possui essas ações até que a empresa atinja uma condição de desempenho definida, como um IPO. Uma vez que esse período definido seja atingido, a empresa entregará as 10.000 ações ou equivalentes de caixa do número de ações.
Esperemos que este artigo o tenha ajudado a compreender melhor seu contrato de opção de compra de ações. Se você tiver alguma dúvida, não hesite em contactar os comentários abaixo.
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Amber é um contribuinte de conteúdo no ModernAdvisor. Quando ela não está escrevendo sobre finanças pessoais, economizando dinheiro e investindo, ela está codificando, caminhando ou treinando para sua próxima competição de fitness. Alcance-a no @ambsvan.
Pós-navegação.
Obrigado por este post! Meu empregador acaba de anunciar que eles estarão oferecendo um plano de opção de estoque para todos os funcionários e eu estava procurando informações sobre este assunto antes da nossa sessão de informações na próxima semana. Eu definitivamente me sinto melhor equipado agora.
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Dividendos de ações vs. Opções de estoque.
por Kenneth Hamlett.
Tanto os dividendos quanto as opções de compra de ações são uma maneira de compartilhar o sucesso financeiro de uma empresa.
Quando uma empresa paga um dividendo em ações, é uma maneira para a empresa compartilhar seu sucesso financeiro com seus investidores. Quando uma empresa oferece um plano de opção de compra de ações, também é uma maneira para a empresa compartilhar seu sucesso financeiro, mas com seus funcionários. Muitas empresas pagam dividendos em ações, mas muitas empresas não oferecem planos de opções de ações.
Noções básicas de estoque.
As ações vêm em dois tipos básicos: ações ordinárias e ações preferenciais. Diferentes variações existem de ambos os tipos, mas ficaremos com o básico. Apenas lendo seus nomes, quase pode dizer que há uma diferença entre os dois. O estoque preferido normalmente é reservado para executivos da empresa, embora muitas empresas ofereçam ações preferenciais no mercado aberto. O estoque preferido tem certas vantagens em relação ao estoque comum. Por exemplo, os acionistas preferenciais recebem dividendos de garantia mais, no caso de uma empresa se retirar, os acionistas preferenciais têm os primeiros direitos sobre os ativos da companhia sobre os acionistas comuns. Por outro lado, os acionistas comuns podem não receber um dividendo garantido, mas as ações ordinárias normalmente se valorizam mais rapidamente do que as ações preferenciais. Além disso, os acionistas preferenciais não recebem direitos de voto, como os acionistas comuns.
Dividendos de ações.
Os dividendos representam uma porcentagem dos ganhos da empresa devolvidos aos seus acionistas. Na maioria das vezes você verá isso declarado como dividendo por ação. Por exemplo, se uma empresa paga um dividendo de US $ 0,05 por ação e você possui 10 mil ações, você receberá um dividendo (geralmente trimestral) de US $ 500,00. As empresas não precisam pagar dividendos em dinheiro, embora a maioria faça. Os dividendos exigem que você tenha propriedade do estoque por uma determinada data, chamada de data de registro.
Opções de estoque.
Os planos de opções de ações dos empregados oferecem ao pessoal da empresa uma maneira de possuir a ação da empresa a um preço descontado do preço atual do mercado. Quando você participa de um plano de opção de estoque de empregado, você não possui o estoque, mas você tem o direito de comprar o estoque em algum momento no futuro. Algumas empresas dão a cada funcionário um número definido de ações com base na hierarquia do empregado dentro da empresa. Em algum momento em que você decide comprar o estoque, comumente conhecido como exercitar a opção, você pode comprar as ações a um preço de mercado reduzido, muitas vezes um número substancial de pontos percentuais abaixo do valor de mercado atual.
Você está qualificado?
Os funcionários têm duas opções de ações diferentes disponíveis - planos qualificados e planos não qualificados. Normalmente, a administração superior obtém os planos qualificados ou de incentivo. Esses planos fornecem opções de estoque com base no desempenho geral do empregado e da empresa. Eles também recebem tratamento fiscal diferente do que os planos não qualificados. O resto da empresa normalmente recebe os planos não qualificados.
Conclusão.
Possuir um estoque que paga um dividendo é uma boa maneira de colher uma recompensa de seus investimentos. Como investidor, você não precisa trabalhar para que uma empresa compre suas ações e receba dividendos quando paga. Com um plano de opção de estoque de empregado, você deve trabalhar para a empresa para participar do plano. Além disso, o tipo de plano de opção disponível para você depende do seu status dentro da empresa. Se a sua empresa oferece um plano de opção de compra de ações e as ações da empresa pagam um dividendo, isso é um bônus adicional, mas lembre-se de que você não obtém o dividendo até que você exerça a opção e pode provar que você é o proprietário registrado na data de registro.
Referências.
Sobre o autor.
De 2002 a 2006, Kenneth Hamlett foi editor e escritor principal da UNSIGNED Music Magazine, uma publicação online com mais de 100.000 leitores. Antes de estabelecer UNSIGNED, Hamlett era um analista de soluções de negócios e passou 15 anos formulando e redigindo propostas para soluções de negócios de cadeia de suprimentos. É formado pelo Instituto de Fotografia de Nova York.
Créditos fotográficos.
Jupiterimages / Goodshoot / Getty Images.
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